2012年税改四大前瞻 结构性减税规模有望扩大

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编者按:目前，我国税制结构仍需调整和不断完善。2012年将有四大税制改革预期:营业税改征增值税、资源税、房产税和个税。除了增值税和个税，其他三项都要加。所以今年我们对结构性减税的规模有更大的预期，就像纳税人对2011年增加个人所得税免税额有很大的预期一样。

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2月15日，国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议，研究部署2012年深化经济体制改革的重点任务，提出加快财税体制改革，扩大增值税改革试点，全面推进资源税改革。可以预测，2012年结构性减税的效果将继续扩大。

财政部2月14日发布的《2011年税收收入增长结构分析》显示，去年全国税收总收入89720.31亿元，比2010年增长16509.52亿元，同比增长22.6%。据专家分析，目前我国税制结构仍需调整和不断完善，增值税、消费税、营业税等间接税应作为减税目标，而涉及资源和环境的税种需要适当增加。

减税结果需要时间来验证

2011年，“减税”成为税收的关键词。去年第三季度，国家实施了一系列政策性减税措施，如从7月1日起大幅降低成品油等33种能源和原材料的进口关税税率；9月1日起实施个人所得税改革，提高工资薪金、个体工商户营业收入成本扣除标准，调整税率结构；从11月1日起，提高增值税和营业税的起征点。但从数据来看，22.6%的税收增速让人感觉结构性减税的效果并没有那么明显。财税专家表示，高税收增长相当于税收负担过重，这是一种误解，不是说税收越少越好。目前的结构性减税是减轻负担的积极措施。

根据国家统计局此前公布的数据，去年中国内地国内生产总值超过47万亿元，同比增长9.2%。根据这一计算，去年税收占国内生产总值的19%以上。国务院发展研究中心宏观经济研究员倪红日表示，在考虑税收增长率与gdp的比例时，不仅要看到税收增长率明显高于gdp增长率，还要看到去年通胀相对较高。gdp增长率是根据可比价格计算的，而税收增长率是根据不可比价格计算的。

Outlook 1:

增值税改革试点即将扩大

2011年，国内增值税收入24266.64亿元，同比增长15.0%。国内增值税收入占税收总额的27%。2008年以来，虽然中国增值税终于实现转型，但国际上增值税税率仍高达17%。此前，中国结构性减税最重要的步骤之一，名为“扩增值税”的营业税，被转为增值税在上海试点，因为营业税主要针对第三产业，而上海服务业相对发达，在上海比较典型。此外，为避免双重征税，完善整个增值税抵扣链，选择交通运输业作为试点行业。国务院总理温家宝15日主持召开国务院常务会议，研究部署2012年深化经济体制改革的重点任务，提出加快财税体制改革，扩大增值税改革试点。

Outlook 2:

个人所得税仍有减少的空间，空

在各种税收中，与人民生活密切相关的个人所得税最受关注。2011年，个人所得税收入6054.09亿元，同比增长25.2%，占总税收的6.7%，高于2010年的6.6%。从这个角度来看，减税似乎没有效果，但业内专家表示，去年，全国工资迎来补偿性增长，平均增幅约为13%。此外，去年第四季度提高了个税起征点，对全年的影响相对较小。

同时，企业所得税收入达到16760.35亿元，同比增长30.5%，比上年增长19.2个百分点，占税收总额的18.7%。此前，许多经济学家分析，我国企业税负重，影响了企业的积极性和活力。

Outlook 3:

房地产相关税收增长率下降

受经济形势和监管政策的影响，去年许多与房地产相关的税收增长率大幅下降。而今年将延续这一趋势。房地产营业税和契税分别同比增长14.9%和12.1%，分别比去年的增长率低17.5和30个百分点。分析师认为，楼市调控不仅抑制了投资的投机需求和房价的过度上涨趋势，而且对地方房地产相关税收产生了重大影响。在楼市调控下，地方政府的土地出让金收入有所下降，地方政府在财政收入方面面临一定压力。上一页12下一页